Нужно ли уплачивать НДС (20%) с услуг по хранению товаров для нерезидента, если товары реализуются по ставке 0%?
Добрый день. Наша организация реализовала товар на Экспорт. Реализация -ставка НДС-0%.Но так как этот товар хранился у нас на складе (на территории РФ), мы подписали с нашим Контрагентом-нерезидентом Доп. соглашение (к договору на поставку выше упомянутых товаров) , в котором мы оказываем услуги хранения товаров. Вопрос : обязаны ли мы начислить НДС-20% с оказанных услуг по хранению товаров?
Comments
-
Лидия М, добрый вечер!Цитата: Вопрос : обязаны ли мы начислить НДС-20% с оказанных услуг по хранению товаров?НДС 0% у вас точно не будет, все-таки по п.п. 2.5 п. 1 ст. 164 НК РФ "Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
- работ (услуг), выполняемых (оказываемых) российскими организациями (за исключением организаций трубопроводного транспорта) в морских, речных портах по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации, в товаросопроводительных документах которых указан пункт отправления и (или) пункт назначения, находящийся за пределами территории Российской Федерации;",
т.е. эта норма предусматривает, что услуги хранения должны быть именно в порту для того, чтобы был 0%, а п.п. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ предусматривает эту услугу в рамках договор транспортной экспедиции, а у вас договор поставки
на мой взгляд к вам применим п.п. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ "В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если: деятельность организации или индивидуального предпринимателя, которые выполняют работы (оказывают услуги), осуществляется на территории Российской Федерации (в части выполнения видов работ (оказания видов услуг), не предусмотренных подпунктами 1 - 4.1, 4.4 настоящего пункта)." и обложение данных услуг по ставке НДС 20%.
